L'IMT ("Imposto Municipal sobre a Transmissão Onerosa de Imóveis") est une taxe de transfert de propriété qui doit être payée lors de l'achat d'un bien immobilier au Portugal continental. Il incombe à l'acheteur de payer cette taxe avant que le transfert de propriété n'ait lieu chez le notaire. Les notaires exigeront une preuve de paiement avant de finaliser la transaction.
Pour déterminer l'IMT au Portugal, vous devez prendre en compte :
Le prix d'achat (hors valeur de tout inventaire inclus) ;
L'utilisation enregistrée du bien (habitation, rustique, autre comme commercial ou touristique) ;
Si le bien est acheté comme résidence principale ou comme résidence secondaire.
Comprendre le type de propriété est crucial pour le calcul de l'IMT. Les principales classifications de propriété sont :
Propriété urbaine pour habitation : Ce sont des bâtiments désignés pour "habitation", comme indiqué sur la licence d'utilisation et l'enregistrement cadastral du bien. L'IMT est calculé en utilisant le barème IMT mis à jour pour 2025 au Portugal continental.
Propriété agricole : Classée comme "rustique", la terre agricole est taxée à un taux fixe de 5 %.
Autres biens immobiliers urbains : Les propriétés commerciales, les terrains à bâtir et les biens avec une licence touristique (comme les maisons de villégiature) sont soumis à un taux fixe d'IMT de 6,5 %.
Le tableau suivant s'applique aux calculs de l'IMT pour les propriétés au Portugal continental :
Exemple 1 : Achat d'une Résidence Secondaire
Vous achetez une maison individuelle au Portugal continental pour 300 000 € en tant que résidence secondaire. Le bien dispose d'une licence d'habitation et le terrain est uniquement classé comme urbain. Le calcul de l'IMT est :
300 000 € x 8 % - 12 450,89 € = 11 549,11 € à payer (environ 3,8 % du prix d'achat).
Exemple 2 : Propriété Mixte Urbaine et Agricole
Si vous achetez un bien pour habitation permanente pour 300 000 €, avec 260 000 € classés comme urbains et 40 000 € comme terrain rustique, l'IMT est calculé séparément :
Partie urbaine : 260 000 € x 7 % - 9 210,31 € = 8 989,69 €
Partie rustique : 40 000 € x 5 % = 2 000 €
Total de l'IMT à payer : 10 989,69 € (environ 3,6 % du prix d'achat)
Mobilier et Inventaire : Si un bien est vendu avec du mobilier, une partie raisonnable du prix peut être attribuée à l'inventaire. Étant donné que l'IMT est calculé uniquement sur la valeur du bien, cela peut réduire la charge fiscale. Cependant, cette attribution doit être justifiée, car elle affecte les calculs futurs de la taxe sur les plus-values.
L'IMT n'est pas la seule taxe à payer lors de l'achat d'un bien au Portugal. En plus de l'IMT, l'acheteur doit également payer les droits de timbre (Imposto do Selo), les frais de notaire et d'enregistrement, ainsi que les honoraires d'avocat.
En savoir plus sur les coûts d'achat lors de l'achat d'un bien au Portugal.
Remarque : Si vous achetez un bien au Portugal incluant du mobilier/inventaire, vous pouvez attribuer une valeur réaliste du prix d'achat au mobilier/inventaire. Un avantage est que cette valeur ne fait pas partie du calcul de l'IMT. Cependant, la valeur doit être réaliste pour l'inventaire que vous achetez. De plus, il est important que ce soit une valeur réaliste, car à l'avenir, lorsque vous déciderez de vendre, vous paierez des plus-values sur la différence entre le prix de vente (futur) et le prix d'achat précédent. En attribuant une certaine valeur au mobilier, le prix d'achat excluant le mobilier est le prix utilisé pour calculer le paiement des plus-values. En savoir plus sur les plus-values dans cet article.
Comprendre l'IMT est crucial pour les acheteurs de biens au Portugal. Savoir comment il est calculé et quels taux s'appliquent peut vous aider à vous préparer aux coûts associés. Si vous avez des questions concernant votre situation spécifique, consulter un professionnel peut fournir des conseils personnalisés.
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